info@firstconsulting.com.ua

skype12 firstconsulting.com.ua

+38 067 614 05 75

+38 050 450 10 28 



Открытая онлайн консультация (Декабрь 2016)

Налоги, бухгалтерский учет, хозяйственное право

Темы консультации:

НДС во внешнеэкономической деятельности

Единый налог

 

 

1. Компания осуществляет внешнеэкономическую деятельность как импортер комплектующих и одновременно является экспортером готовой продукции (машиностроение) и ряда услуг для нерезидентов (например, экспертиза и исследования производства, проектирование оборудования и производственных линий, обучение персонала наших клиентов-нерезидентов, и прочее). Помогите, пожалуйста, в следующем: как выработать простой и понятный алгоритм определения того, подпадает ли каждый конкретный случай экспорта услуг под НДС, во многих случаях есть сомнения, т.к. можно место оказания услуг определить по-разному.

Место поставки услуг определяется в соответствии с пп. 186.2 - 186.4 Налогового кодекса. Перечисленные в Вашем вопросе услуги подпадают под следующие определения:

  • Экспертиза и исследования производства - консультационные услуги (п.186.3.б НКУ) – место, в котором получатель услуг (нерезидент) зарегистрирован как субъект хозяйствования – операция не является объектом налогообложения (ст.185 НКУ);
  • Проектирование оборудования и производственных линий – инжиниринговые услуги (п.186.3.б НКУ) – место, в котором получатель услуг (нерезидент) зарегистрирован как субъект хозяйствования – операция не является объектом налогообложения;
  • Обучение персонала – место предоставления зависит от того, связано ли такое обучение с оборудованием. Если так, то это прочие услуги, связанные с движимым имуществом (п. 186.2.1.г НКУ) – местом поставки услуг является место фактической поставки услуг. В зависимости от того, где именно проводится обучение, операция может как не быть объектом обложения НДС (если обучение проводится за рубежом), так и может применяться ставка 20%, если обучение проводится на территории Украины.

Для предоставления более конкретного ответа необходимо знание всех существенных обстоятельств и условий контрактов. Мы можем провести соответствующий анализ на условиях предоставления индивидуальной консультации.

 

2. Касательно новаций в налоговом законодательстве последних дней. Действительно ли для ФЛП 2 группы ставка осталась в зависимости от минимальной зарплаты и она вырастет с января 2017 вдвое? Насколько реально "убежать" в третью группу в ближайшее время? Что я потеряю в денежном эквиваленте?

В соответствии с подпунктом 2) п.293.2 Налогового кодекса, максимальная ставка единого налога для плательщиков 2-й группы составляет 20% минимальной заработной платы. В связи с повышением минимальной заработной платы с 2017 года эта норма осталась неизменной. Поэтому с января 2017 максимальная ставка составит 640 грн. в месяц.

Что касается перехода со 2-й на 3-ю группу плательщиков единого налога, то никаких ограничений на этот счет нет. Ставка налога для плательщиков 3-й группы составляет 5% (в случае, если Вы не являетесь плательщиком НДС). Экономический эффект будет зависеть от размера выручки.

Предположим, ваша средняя месячная выручка составляет 10 000 грн. Тогда сумма единого налога для 3-й группы составит 10 000 х 5% = 500 грн.

 

3. Какие последствия для ФЛП 2-й группы, если перейти на общую систему? Деятельность – торговля электрооборудованием и услуги ремонта бытовой и офисной техники.

К сожалению, мы не можем ответить на этот вопрос без проведения более детальных расчетов. Для этого нужна следующая информация:

  • Среднемесячная сумма выручки от каждого из видов деятельности;
  • Средняя рентабельность (валовая маржа) продаж товаров;
  • размер других расходов, которые могут быть учтены для расчета налога на доходы - арендная плата, оплата труда наемных работников и т.п.

Мы можем провести детальный анализ на условиях предоставления индивидуальной консультации.

Больше о выборе системы налогообложения можно прочитать в разделе Путеводитель предпринимателя.

 

4. Возможно ли перейти со 2-й группы на первую, если арендуешь площадь в торговом центре?

В соответствии с подпунктом 1) п.291.4 НКУ, к 1-й группе относятся физические лица – предприниматели, не использующие труд наемных лиц, которые осуществляют исключительно розничную продажу товаров с торговых мест на рынках и/или осуществляют хозяйственную деятельность по предоставлению бытовых услуг населению, и объем дохода которых в течение календарного года не превышает 300 000 гривен.

Следовательно, если на арендованной площади в торговом центре Вы намерены лично (без наемных работников) предоставлять исключительно бытовые услуги населению, то Вы можете перейти на первую группу.

 

 

Желаете получить бесплатную консультацию от профессионалов?

Мы регулярно отвечаем на вопросы подписчиков в нашей группе Фейсбук. Если вы пользователь Фейсбук, задайте вопрос, используя ссылку ниже. Если вы не являетесь пользователем Фейсбук, вы должны быть зарегистрированным пользователем нашего сайта, чтобы иметь возможность задать вопрос.

Это полностю бесплатно!

 

Задать вопрос в Фейсбук:

Жмите на иконку:

ico.facebook

Мы отвечаем на вопросы в Фейсбук в течение нескольких часов (в рабочие дни).

Войти или зарегистрироваться, чтобы задать вопрос

 

Онлайн консультацію провів

But

Станислав Бут

Сертифицированный международный профессиональный бухгалтер (CIPA)

Действительный член Федерации профессиональных бухгалтеров и аудиторов Украины

Материалы сайта являются объектом правовой защиты в соответствии с Законом об авторском праве в цифровую эпоху (Digital Millennium Copyright Act)

Использование материалов сайта разрешено только при наличии активной ссылки на оригинал.

Вверх