info@firstconsulting.com.ua

skype12 firstconsulting.com.ua

+38 067 614 05 75

+38 050 450 10 28 



Открытая онлайн консультация (Декабрь 2017 – Январь 2018)

Налоги, бухгалтерский учет, хозяйственное право

Темы консультации:

Коммерческая деятельность общественных организаций

Декларирование доходов ФЛП на упрощенной системе налогообложения

Предоставление профессиональных услуг на территории Евросоюза

Выполнение строительных контрактов на территории Польши

 

 

1. Имеет ли право общественное объединение со статусом юридического лица осуществлять предпринимательскую деятельность (покупка кормов, оборудования с дальнейшей реализацией конечному потребителю) с получением доходов, которые в дальнейшем будут направлены на цели ОО (проведение конференций и т.п.). Если нет, то по какой схеме лучше работать, чтобы прибыль от продажи этих товаров или услуг поступала общественному объединению (может, регистрация ООО, которое будет подчинено ГО)?

Общественное объединение вправе осуществлять деятельность, предусмотренную его уставом, и не противоречащую законодательству. В соответствии с п.2 части 2 статьи 21 Закона Украины «Об общественных объединениях», общественное объединение со статусом юридического лица имеет право осуществлять предпринимательскую деятельность непосредственно, если это предусмотрено уставом общественного объединения, либо через созданные в порядке, предусмотренном законом, юридические лица (общества, предприятия), если такая деятельность соответствует цели (целям) общественного объединения и способствует ее достижению.

Пункт 133.4 статьи 133 Налогового кодекса Украины (НКУ) устанавливает требования по использованию доходов (прибыли) неприбыльных организаций, в том числе полученных от предпринимательской деятельности. В соответствии с подпунктом 133.4.2 НКУ, доходы (прибыль) неприбыльной организации используются исключительно для финансирования расходов на содержание такой неприбыльной организации, реализации цели (целей, задач) и направлений деятельности, определенных ее учредительными документами.

В соответствии с подпунктом 133.4.1 НКУ, неприбыльным организациям запрещено осуществлять распределение полученных доходов (прибыли) или их части среди учредителей (участников), членов такой организации, работников (кроме оплаты их труда, начисления единого социального взноса), членов органов управления и других связанных с ними лиц. В случае несоблюдения этого требования, неприбыльная организация обязана уплатить налог на прибыль с суммы нецелевого использования активов. Такая неприбыльная организация исключается из Реестра неприбыльных учреждений и организаций и в дальнейшем должна подавать налоговую декларацию по налогу на прибыль и уплачивать налог на прибыль.

Таким образом, осуществление предпринимательской деятельности общественным объединением – юридическим лицом не противоречит законодательству, при условии, что такая деятельность предусмотрена его уставом, и в случае использования доходов (прибыли) от этой деятельности исключительно на финансирование уставной деятельности (в том числе на оплату труда).

Что же касается ведения предпринимательской деятельности через предприятие (общество с ограниченной ответственностью), корпоративные права которого принадлежат общественному объединению, то такой вариант тоже соответствует законодательству. В таком случае прибыль предприятия после налогообложения будет поступать общественному объединению в виде дивидендов и должна использоваться для финансирования его уставной деятельности.

 

2. Я предприниматель на едином налоге 3 группы. Нужно ли мне дополнительно ко всем отчетам подавать Декларацию про имущественное состояние и доходы за год? Другого дохода, кроме дохода от предпринимательской деятельности у меня нет.

Обязанность плательщиков налога на доходы физических лиц подавать годовую декларацию об имущественном состоянии и доходах установлена статьей 179 Налогового кодекса Украины (НКУ).

Согласно п.49.2 НКУ, налогоплательщик обязан за каждый отчетный период, в котором возникают объекты налогообложения, или в случае наличия показателей, подлежащих декларированию, подавать налоговые декларации по каждому налогу, плательщиком которого он является.

Одновременно, в соответствии с п. 297.1 НКУ, плательщики единого налога освобождаются от обязанности начисления, уплаты и представления налоговой отчетности по налогу на доходы физических лиц в части доходов, полученных в результате хозяйственной деятельности плательщика единого налога – физического лица и облагаемых единым налогом.

Таким образом, если кроме доходов от осуществления предпринимательской деятельности, облагаемых единым налогом, у Вас не было других объектов налогообложения налогом на доходы физических лиц, Вы не должны подавать годовую декларацию об имущественном состоянии и доходах.

 

3. Я предприниматель на едином налоге (2 группа). Выручка за 2017 составила 1600 тыс. грн. Какие будут для меня налоговые последствия? Нужно ли мне переходить на 3 группу?

В соответствии со статьей 291 Налогового кодекса Украины (НКУ), ко второй группе плательщиков единого налога относятся физические лица – предприниматели, осуществляющие хозяйственную деятельность по предоставлению услуг, в том числе бытовых, плательщикам единого налога и/или населению, производство и/или продажу товаров , деятельность в сфере ресторанного хозяйства, при условии, что в течение календарного года количество лиц, состоящих с ними в трудовых отношениях, одновременно не превышает 10 человек и объем дохода не превышает 1500000 гривен.

Согласно п.293.4 НКУ, к сумме превышения объема дохода, определенного для плательщиков единого налога первой – третьей группы в статье 291, для физических лиц – предпринимателей ставка единого налога устанавливается в размере 15 процентов.

Согласно п.293.8 НКУ, плательщики единого налога второй группы, которые превысили определенный в статье 291 объем дохода, в следующем квартале по заявлению переходят на применение ставки единого налога, определенной для плательщиков единого налога третьей группы, или отказываются от применения упрощенной системы налогообложения.

Таким образом, в случае превышения суммы выручки 1500000 грн., вы должны уплатить налог с суммы превышения по ставке 15 процентов, а также должны перейти со следующего квартала на 3 группу единого налога или на общую систему налогообложения.

 

4. Я частный предприниматель, фотографирую свадьбы за границей, и хотел бы делать все официально и без проблем. Как правильно оформлять договор с зарубежными клиентами в Европе? На каком языке и по какому шаблону?
Я должен платить налоги так же, как и в случае с украинскими клиентами или есть нюансы? Выезжать за границу в Европу я могу по биометрическому паспорту как турист или же нужны какие-то дополнительные документы? Или нужно въезжать в Шенгенскую зону как бизнес турист, нужна ли какая-то определенная виза?
Если зарубежные клиенты мне делают предоплату в онлайн на мой гривневый счет предпринимателя и после съемки они платят мне оставшуюся сумму также на гривневый счет ЧП – я фактически не получаю доход в европейской стране и каких-либо проблем в этих странах быть не должно?
Так как съемки могут быть в разных странах, и я ни на какую фирму не работаю как наемный сотрудник, я не понимаю, как правильно все оформить, чтобы честно и спокойно работать.

Безвизовый режим, так же как и Шенгенский визовый режим, распространяется на кратковременные (до 90 дней) частные поездки, не связанные с работой или учебой. Вопросы пребывания на территории ЕС с рабочей целью регламентируются законодательством каждой отдельной страны. Как правило, въезд на территорию страны – члена ЕС для занятия независимой профессиональной деятельностью требует специальной визы в том случае, если планируется долгосрочное пребывание на территории данной страны. Поскольку в Вашем случае пребывание на территории страны Евросоюза краткосрочное и не связано с выполнением работы для местного работодателя, скорее всего оно не будет требовать специальной визы, однако лучше в этом убедиться, обратившись в консульство конкретной страны, где будет проводиться фотосъемка.

Требования к договору подряда установлены в Главе 61 Гражданского кодекса Украины. Существенными условиями договора являются его предмет, цена и сроки выполнения работы. Договором могут быть предусмотрены другие условия, такие как порядок оплаты работы, требования к качеству работы, ответственность сторон за нарушение условий. В договорах с зарубежными заказчиками целесообразно оговаривать материальное право какой страны будет применяться к договору, лучше если это будет материальное право Украины. Договор может быть составлен на любом языке, но лучше его сделать двуязычном – на украинском и английском, или на украинском и языке страны заказчика.

Доходы физических лиц – предпринимателей из зарубежных источников облагаются налогами так же, как и доходы из Украины. Законодательством страны заказчика могут быть предусмотрены дополнительные требования, за выполнение которых несет ответственность заказчик. Если по закону из вознаграждения исполнителя должен удерживаться налог в стране заказчика, в договоре необходимо предусмотреть сумму вознаграждения исполнителя за вычетом налога.

 

5. Я занимаюсь выполнением ремонтных и строительных работ. Есть возможность заключить договор на постройку дома в Польше. Как мне нужно зарегистрироваться в Украине, чтобы я могла заключить договор на работу в Польше и использовать труд наемных украинских работников?

Чтобы заключить контракт на выполнение строительных работ на территории Республики Польша и обеспечить строительный объект наемными работниками – гражданами Украины, Вам необходимо:

  1. Зарегистрироваться в качестве физического лица – предпринимателя на территории Украины, или зарегистрировать юридическое лицо (например, общество с ограниченной ответственностью) на территории Украины;
  2. Заключить трудовые договоры с работниками, предусматривающие выполнение работы за границей;
  3. Обеспечить получение разрешения на работу (тип D) в Польше для каждого работника, который будет работать на строительном объекте.

Для получения разрешения на работу необходимо от имени работодателя подать следующие документы на каждого работника в воеводский офис по месту выполнения работ:

  1. Заявление на выдачу разрешения на работу;
  2. Копию заграничного паспорта;
  3. Оплату за выдачу разрешения;
  4. Документы, подтверждающие легальное нахождение работника на территории Республики Польша;
  5. Выписку из Единого государственного реестра юридических лиц, физических лиц-предпринимателей и общественных формирований. Выписка должна быть переведена на польский язык и заверена;
  6. Письмо о командировании с указанием имен и фамилий работников, командированных для работы в Польше, с указанием должности и места работы в Польше;
  7. Копию строительного контракта;
  8. Приложение к заявлению с указанием видов экономической деятельности и количества работников.

Подробная информация о выдаче разрешений на работу иностранцам в Польше приведена здесь.

 

Желаете получить бесплатную консультацию от профессионалов?

Мы регулярно отвечаем на вопросы подписчиков в нашей группе Фейсбук. Если вы пользователь Фейсбук, задайте вопрос, используя ссылку ниже. Если вы не являетесь пользователем Фейсбук, вы должны быть зарегистрированным пользователем нашего сайта, чтобы иметь возможность задать вопрос.

Это полностю бесплатно!

 

Задать вопрос в Фейсбук:

Жмите на иконку:

ico.facebook

Мы отвечаем на вопросы в Фейсбук в течение нескольких часов (в рабочие дни).

Войти или зарегистрироваться, чтобы задать вопрос

 

Онлайн консультацію провів

But

Станислав Бут

Сертифицированный международный профессиональный бухгалтер (CIPA)

Действительный член Федерации профессиональных бухгалтеров и аудиторов Украины

Материалы сайта являются объектом правовой защиты в соответствии с Законом об авторском праве в цифровую эпоху (Digital Millennium Copyright Act)

Использование материалов сайта разрешено только при наличии активной ссылки на оригинал.

Вверх