info@firstconsulting.com.ua

skype12 firstconsulting.com.ua

+38 067 614 05 75

+38 050 450 10 28 



Открытая онлайн консультация (Июль 2016)

 1. В свете законопроекта 4496 (если его все-таки примут) появится еще один вопрос: как легально получать оплату через платежные системы (которыми пользуется подавляющее большинство фрилансеров)? Например, поставщик услуг оказывает услугу компании А. Компания А расплачивается через платежный сервис Б (типа Скрилл, Пей Пал и т.п.). Поставщик выставляет инвойс на заказчика – на компанию А. Но деньги в банк заходят от другого юридического лица – от компании Б. Как налоговой объяснить, что эта операция проводится на основании инвойса А, и первичные документы (инвойс), выставленные на компанию Б, не нужны?

Во-первых, следует отметить, что законопроект 4496 не изменяет действующий порядок валютного регулирования, установленный Декретом «О системе валютного регулирования и валютного контроля», в соответствии с которым открытие гражданами Украины счетов за границей и размещение на них валютных средств требует индивидуальной лицензии НБУ. До внесения изменений в законодательство в этой части легально пользоваться счетами в платежных системах (Pay Pal, Payoneer, Skrill и др.) не получится.

Единственным вариантом квази-законного решения в вашей ситуации является указание в инвойсе, кроме компании А - получателя услуг, плательщика компанию Б. 

(Обновление) По состоянию на 2017 легальным является использование электронных платежных систем, которые обеспечивают зачисление средств на валютные счета получателей, открытые в украинских банках. Сейчас платежные системы Payoneer и Skrill соответствуют этому требованию. Подробнее смотрите в статье.

2. Относится ли к контролируемым операциям остаток валютного кредита (более 5 млн. грн.) по состоянию на 01.01.2016 года, полученный в 2010 г. от нерезидента из государства Кипр?

Чтобы определить, является ли операция контролируемой, необходимо определить суммарный годовой объем операций с данным контрагентом. Само по себе наличие задолженности не является операцией. Если в 2016 году имели место операции получения, погашения кредита, начисления (уплаты) процентов на общую сумму более 5 млн. грн., то операции с контрагентом будут контролируемыми, если общий доход компании превышает 20 млн. грн.

3. Помогите пожалуйста разобраться в следующей ситуации: украинская компания – застройщик получила гривневый кредит на строительство от украинской финансовой компании. Доход от продажи построенного объекта планируется выше 50 млн. грн. Сумма кредита превышает собственный капитал застройщика более чем в 3,5 раза. Подпадает ли такая операция под правила ТЦО?

Операции с резидентами Украины не являются контролируемыми, (не подпадают под правила трансфертного ценообразования).

4. Нужна ли электронная подпись для работы с инвойсами по новым правилами (касательно нововведений НБУ, которые делают инвойс основным документом)?

Инструкция НБУ о порядке осуществления контроля за экспортными, импортными операциями не содержит требования подписания инвойса электронной цифровой подписью.

5. Я ФЛП на 2 группе единого налога. Делаю штучные деревянные изделия своими руками – мебель, посуда, украшения, и продаю через сайты объявлений. Смогу ли я через ФЛП 2 группы торговать на экспорт, или нужен переход на 3 группу? Торговля в розницу, пока хочу попробовать торговать через Амазон и Е-бей. Реально ли это? И как быть с НДС в моем случае?

Часть 2 п. 291.4 Налогового кодекса позволяет плательщикам единого налога 2-й группы осуществлять производство и / или продажу товаров при условии, что количество лиц, состоящих с ними в трудовых отношениях, одновременно не превышает 10 человек, и годовой объем дохода не превышает 1,5 млн. грн. Запрета продажи товаров за пределы таможенной территории Украины эта статья не содержит.

Плательщики единого налога 2 группы не являются плательщиками НДС. 

Заключение сделок через международные системы электронной торговли, такие как Amazon и E-Bay, не противоречит законодательству. Но надо иметь в виду, что использование для расчетов за проданные товары счетов в международных платежных системах без индивидуальной лицензии НБУ на сегодня является незаконным. Единственная на сегодня законная возможность получать валютную выручку – на валютный счет в украинском банке.

(Обновление) По состоянию на 2017 легальным является использование электронных платежных систем, которые обеспечивают зачисление средств на валютные счета получателей, открытые в украинских банках. Сейчас платежные системы Payoneer и Skrill соответствуют этому требованию. Подробнее смотрите в статье.

6. Я являюсь переселенцем, ФЛП 2 группа, продолжаю вести деятельность, пока выехал из наемного жилья где был временно зарегистрирован, пока регистрации не имею, негде прописаться. Как сдавать отчетность, и будут штрафы за то, что не сообщил налоговую вовремя об изменениях?

Согласно п.63.3 Налогового кодекса, налогоплательщики подлежат постановке на учет в контролирующих органах по месту жительства (основное место учета), а также по месту нахождения объектов налогообложения или объектов, связанных с налогообложением или через которые осуществляется деятельность (неосновное место учета).

В вашем случае основным местом учета будет место временной регистрации. Если вы ведете свою деятельность по месту фактического проживания, вы должны уведомить местную налоговую. Это будет неосновное место учета. Уведомлять налоговую об изменении места деятельности необходимо в течение 10 дней.

За непредставление сведений для постановки на учет предусмотрен штраф 170 грн.

7. ФЛП на 3 группе единого налога, КВЕД 47.2, розничная торговля, но хотим открыть кофейню (без акциза). Нужно ли нам, и когда, уведомить ДФС об изменениях, если для 3 группы единого налога ограничений по видам деятельности нет?

Во-первых, деятельность кафе относится к другому виду деятельности: 56.10 Діяльність ресторанів, надання послуг мобільного харчування. Чтобы на него распространялось действие единого налога, вам нужно внести изменения в свидетельство плательщика единого налога.

Во-вторых, в соответствии со статьей 63 Налогового кодекса, в течение 10 дней после создания объекта, через который ведется деятельность, необходимо подать сведения в местную налоговую для постановки на учет по месту ведения деятельности. Это требование распространяется на всех налогоплательщиков, независимо от системы налогообложения.

8. Я хочу экспортировать услуги. Что мне для этого необходимо? Сейчас регистрируюсь ФЛП 3 группы. Необходима ли для этого мне печать? Нужно ли регистрировать ВЭД? Какие еще требования для легальности этого дела?

Печать не нужна. Вам нужно во время, или не позднее 10 дней после, регистрации ФЛП подать заявление на единый налог, и указать там виды деятельности. Важно правильно указать виды деятельности, поскольку все остальные доходы (по видам деятельности, не указанным в реестре плательщиков единого налога) будут облагаться налогом на общих основаниях (то есть налог на доходы физических лиц 15%, военный сбор 1,5% и ЕСВ 22%). Отдельно регистрировать ВЭД не требуется.

Здесь приведены несколько КВЭД, распространение среди фрилансеров. Более подробно об организации фриланс-бизнеса по экспорту услуг смотрите в статье.

дизайн, создание логотипов

74.10     Спеціалізована діяльність із дизайну

создания рекламных видео

59.11     Виробництво кіно- та відеофільмів, телевізійних програм

73.11     Рекламні агентства

создания веб-страниц

62.01     Комп'ютерне програмування

поиск информации

73.20     Дослідження кон'юнктури ринку та виявлення громадської думки

74.90     Інша професійна, наукова та технічна діяльність, н.в.і.у.

9. ФЛП 3-я группа, упрощенное налогообложение. Экспортирует услуги, получает валюту на банковский счет. Фактически сначала валюта поступает на распределительный счет (не принадлежит предпринимателю, а является лишь элементом банковской технологии), а на следующий день 35% валюты зачисляется на валютный счет предпринимателя, а 65% валюты списывается с распределительного счета и отправляется на межбанк. После продажи на межбанке гривня зачисляется на гривневый счет ФОТ. Основной вопрос: как правильно посчитать базу?
Уточняющий вопрос 1: Для конвертации валютных поступлений в гривну используется курс НБУ. Но курс на какую дату? На дату поступления на распределительный счет или на дату когда валюта попала на счет предпринимателя?
Уточняющий вопрос 2: Де-факто 65% валюты не поступают на валютный счет предпринимателя. Вместо этого поступает уже проконвертированная сумма в гривне на гривневый счет. Но при этом некоторые специалисты рекомендуют все равно как базу использовать не реальную сумму в гривне, а сумму полученную путем пересчета с использованием текущего курса НБУ. Этот вопрос особенно актуален когда курс НБУ выше курс межбанка
?

В соответствии с пп. 292.5, 292.6 Налогового кодекса, сумма дохода определяется путем пересчета суммы валюты в гривну по официальному курсу НБУ на дату поступления валюты. Датой поступления валюты от заказчика является ее дата зачисления на распределительный счет. В случае возникновения положительной курсовой разницы при продаже валюты она увеличивает объект налогообложения. Отрицательная курсовая разница не влияет на объект налогообложения

Соответствующее разъяснение содержится в Общедоступном информационно-справочном ресурсе ДФС Украины (код темы 108.01.02)

10. Вопрос о курсовых разницах. ФЛП 3-я группа, упрощенное налогообложение. В прошлом году на счет предпринимателя поступила валюта. Например, по курсу НБУ на тот момент это был эквивалент 10000 грн. В прошлом году действовала ставка налога 4%. То есть было уплачено 400 грн. налога. В этом году и валюта была продана на межбанке. Предположим, что при продаже валюты сегодня получено 11000 грн. Действует ставка налога 5%. Курсовая разница равна 1000 грн. Правильно будет уплатить налог в сумме 50 грн.?

Да, положительная курсовая разница учитывается при определении объекта обложения единым налогом (см. ответ на предыдущий вопрос).

11. Вопрос о ведении книги учета доходов и расходов ФЛП на общей системе. Согласно порядку заполнения при оплате за товар указываются платежные документы. Вместе с тем, имеется требование об отражении расходов, связанных с доходом. Как вообще тогда отражать не реализованные, но полностью оплаченные товары, если ведение таких остатков не предусмотрено, корректирующих граф нет, порядка исчисления остатка при большой номенклатуре нет. Вообще как Вы порекомендуете заполнять в таком случае?

Расходы, связанные с получением дохода не включают стоимость приобретенных, но не реализованных товаров. Следовательно, суммы оплаты за такие товары в книге не отображаются.

На сегодня вопросы ведения учета затрат предпринимателями на общей системе налогообложения до конца Налоговым кодексом не урегулирован. В том числе не урегулирован вопрос о моменте возникновения затрат. По мнению большинства специалистов налоговой (хотя подчеркиваем – это только личное мнение, вопрос законодательно не урегулирован) расходы в части стоимости проданных товаров возникают в момент продажи при условии, что эти товары оплачены, если же нет – расходы возникают в момент оплаты, которая происходит уже после продажи.

Наше личное мнение, что такой порядок не соответствует экономической сущности и здравому смыслу.

Рекомендуем вам обратиться в местную налоговую с письменным запросом о предоставлении официального разъяснения.

 

Желаете получить бесплатную консультацию от профессионалов?

Мы регулярно отвечаем на вопросы подписчиков в нашей группе Фейсбук. Если вы пользователь Фейсбук, задайте вопрос, используя ссылку ниже. Если вы не являетесь пользователем Фейсбук, вы должны быть зарегистрированным пользователем нашего сайта, чтобы иметь возможность задать вопрос.

Это полностю бесплатно!

 

Задать вопрос в Фейсбук:

Жмите на иконку:

ico.facebook

Мы отвечаем на вопросы в Фейсбук в течение нескольких часов (в рабочие дни).

Войти или зарегистрироваться, чтобы задать вопрос

 

Онлайн консультацию провел

But

Станислав Бут

Сертифицированный международный профессиональный бухгалтер (CIPA)

Действительный член Федерации профессиональных бухгалтеров и аудиторов Украины

Материалы сайта являются объектом правовой защиты в соответствии с Законом об авторском праве в цифровую эпоху (Digital Millennium Copyright Act)

Использование материалов сайта разрешено только при наличии активной ссылки на оригинал.

Вверх