info@firstconsulting.com.ua

skype12 firstconsulting.com.ua

+38 067 614 05 75

+38 050 450 10 28 

Вiдкрита онлайн консультація (Лютий 2016)

Вопрос 1

Наталия: Експорт ВРХ на забій: отримувач вантажу країна Єгипет, а платник вантажу країна Хошемітське Королівство Йорданія: нерезиденти отримувач та платник пов'язані особи - експортна операція підпадає під контрольовані операції, як бути з ціною для доходу на прибуток, як що вона вище ринкової вартості по Україні?

Спочатку треба визначити, чи дійсно операція є контрольованою. Для цього одержувач та/або платник мають бути пов’язаними особами саме з експортером, а не між собою. Крім того, загальний річний обсяг операцій з контрагентом має перевищувати 5 млн. грн. Повний алгоритм визначення контрольованих операцій наведено ТУТ

Якщо операція визначена як контрольована, далі необхідно визначити метод трансфертного ціноутворення. У вашому випадку доцільним виглядає використання методу порівняльної неконтрольованої ціни. На відміну від звичайних цін, ринкова вартість на території України не має значення при визначенні трансфертної ціни. Для цього методу застосовуються біржові котирування ідентичних товарів, які коригуються відповідно до базису поставки, тобто можуть збільшуватися або зменшуватися на суму транспортних витрат, страхування тощо, якщо ваш базис поставки відрізняється від того, для якого визначені біржові ціни. Крім того, при визначенні трансфертної ціни за методом порівняльної неконтрольованої ціни треба брати до уваги діапазон біржових цін. Детальний опис цього методу з прикладами його застосування наведено ТУТ
Крім того слід зазначити, що на сьогодні відсутній офіційний перелік товарів, що мають біржове котирування, та світових товарних бірж для визначення біржових котирувань. В опублікованому проекті Мінекономрозвитку ВРХ відсутня. Отже, можливе застосування до вашої операції інших методів трансфертного ціноутворення.

 

Вопрос 2

Частный предприниматель на общей системе налогообложения. Как правильно заполнить отчет по ЕСВ? Если в течении года были месяцы, когда он получал доход, и были месяцы, когда он терпел убытки? Данные отчета должны совпадать с данными декларации по НДФЛ. Как правильно распределить доход по месяцам в отчете ЕСВ?

Ответ на этот вопрос дан в нашей публикации https://www.facebook.com/groups/FirstConsultingCompanyUkraine/permalink/230413683959648/?hc_location=ufi 04.02.2016 (прим. в случае, если читатели нашего блога задали вопрос через сайт и мы видим, что на него нужно дать ответ ранее, чем планируется следующая консультация, мы отвечаем в группе отдельным постом, присоедяйтесь к группе, вам будет существенно проще добавлять вопросы и легко отслеживать ответы).

 

 Вопрос 3

Налоговая накладная выписана поставщиком 31.12.2015, а зарегистрирована с опозданием 17.12.2015. Вполне логично, что она должна быть включена в налоговый кредит января 2016 года. А если налоговая накладная выписана 03.12.2015, а зарегистрирована 25.12.2015 с опозданием, но в декабре. В какой период ее следует включать? Декабрь или январь?

Согласно статье 198.6 НКУ если налогоплательщик не включил суммы налогового кредита в соответствующий отчетный период на основе полученных налоговых накладных, он имеет право включать такие суммы налоговый кредит в течение 365 календарных дней, но не ранее регистрации НН в ЕРНН.

Согласно разъяснениям в письме в ДФС от 04.12.2015 № 26605/10/28-10-06-11, если налоговая накладная зарегистрирована в следующем месяце, но с соблюдением сроков регистрации, она включается в налоговый кредит отчетного периода, а если с нарушением сроков – то в налоговый кредит того месяца, когда она зарегистрирована.
То есть в вашем случае налоговую накладную можно включить в налоговый кредит декабря 2015 года.
Добрый день! Юридическое лицо, 3 группа, деятельность не осуществлялась. Не было ни дохода, ни затрат. Единственное - выплачивалась з/п одному сотруднику пару месяцев.. Как правильно составить ( упрощенный финансовый отчет, субъекта малого предпринимательства?).. нужно ли где то з.п отразить? или подать отчет с нулевыми показателями??? и как потом это в декларации на прибыль показать?? или её тоже пустой отправить?
Раз выплачивалась зарплата - значит были затраты. Их нужно показать в финансовом отчете малого предприятия (форма 2м, строка 2180 Інші операційні витрати). Сумму чистого убытка за год нужно перенести в строку 1420 баланса.
В балансе (форма 1м) необходимо отразить источник средств, за счет которых выплачивалась зарплата – взносы участников в уставный фонд, дополнительные взносы участников или временная финансовая помощь. Соответственно, будут суммы в строках 1400, 1410 или 1690. Также необходимо отразить задолженности по заработной плате и налогам, если таковые имеются (строки 1620, 1630).
Если вы плательщик единого налога, то декларацию по налогу на прибыль вы не подаете.
Плательщик налога на прибыль должен подавать декларацию по земле? если у людей арендуют земельные участки (паи).
В соответствии со статьей 269 НКУ, землепользователи являются плательщиками налога на землю за земельные участки, находящиеся в пользовании.
Таким образом, предприятие – плательщик налога на прибыль, арендующее земельные паи, обязано подавать декларацию по земельному налогу. Декларация по взятым в аренду земельным участкам подается до 20 числа следующего месяца за месяцем заключения договора аренды. В последующем декларация подается до 20 февраля отчетного года, или помесячно до 20 числа каждого месяца.

 

Вопрос 4

Поясніть будь-ласка, чи можливо військовослужбовцю, мобілізованому в 2015 році отримати податкову знижку за витратами на навчання в вищому навчальному закладі, та медичне обслуговування в приватних медичних закладах. Також, є питання, чи потрібно декларувати доходи, що отримані за рахунок компенсаційних виплат, що отримані військовослужбовцем в 2015 році?

Щодо декларування доходів. Компенсаційні виплати з бюджетів та державних цільових фондів не включаються до оподатковуваного доходу та з них не утримується податок. Відповідно, декларувати їх не треба. Якщо мобілізований військовослужбовець, крім грошового утримання за місцем служби та державних компенсаційних виплат, продовжує отримувати інші доходи за місцем основної роботи, то такі доходи включаються до загального оподатковуваного доходу, і відповідно необхідно подати річну податкову декларацію. Право на податкову знижку у військовослужбовців виникає на загальних підставах у разі, якщо протягом року з одержаних грошових доходів утримувався податок. Якщо ж виплачувалися тільки суми грошового утримання та державні компенсаційні виплати, з яких не утримується податок, то відповідно і права на податкову знижку не буде.

 

Вопрос 5

Доброго дня, допоможіть будь-ласка у такому питанні – при коригуванні податкової накладної допущено помилку, тобто коригування невірне. Яким чином це можна виправити? Чи можливе анулювання коригування, чи потрібно просто додати нове коригування до тієї ж податкової накладною? Дякую за відповідь.

Оскільки це питання не вирішене законодавчо і скасувати розрахунок коригування не можна, вважаємо, що ви повинні (1) зареєструвати розрахунок коригування з протилежним знаком з причиною "помилка" (2) зареєструвати правильний розрахунок коригування.

 

Вопрос 6

Не удалось найти решение следующей проблемы – налоговая накладная отклонена, так как в базе ГФС не оказалось по причине волокиты ЕЦП на сотрудника, который регистрировал эту нн. Мы заменили на бухгалтера и отправили повторно. Но вследствие сбоя (или нет?) в этой нн теперь два ЕЦП. Нужно ли это исправлять или можно оставить как есть?

ДФСУ дает следующие разъяснения: «Законодавством не передбачено накладення на податкову накладну будь-яких інших підписів, окрім підписів платника або уповноваженої ним особи. Тому реквізит «ініціали та прізвище особи, яка склала податкову накладну» повинен заповнюватись відповідно до ініціалів та прізвища особи, яка здійснює накладення на податкову накладну свого ЕЦП.
Разом з тим невідповідність електронного цифрового підпису, що накладається на податкову накладну при її реєстрації в ЄРПН, ініціалам і прізвищу особи, яка склала податкову накладну, не може бути єдиною підставою для невизнання податкового кредиту за такою податковою накладною.
Если эта проблема волнует вашего покупателя, то пойдите ему навстречу и исправьте, поскольку вы действительно допустили ошибку. Для этого необходимо сделать корректировку к налоговой накладной с минусом с причиной «помилка» и пусть покупатель ее зарегистрирует, а затем выпишите правильную.

 

Вопрос 7

Доброго дня, допоможіть будь-ласка розібратись у наступній ситуації: я є ФОП на єдиному податку з 2014 року, друга група. Наскільки мені відомо, я не зобов’язаний щороку писати заяву на єдиний податок, тож вважав за замовчуванням, що все гаразд і в 2015. На сьогодні мені стало відомо, що з липня 2015 мене без повідомлення перевели на загальну систему. Я працював півроку та був впевнений, що є на 2 групі, ніхто ніяких повідомлень не надсилав за весь цей період. Заборгованість за сумами податків на сьогодні завелика для мене, щоб залишати це на самотік та мовчки сплатити нараховані без мого відома суми. Чи є в мене шанс добитися відміни цього податкового боргу? Чому мене могли перевести на загальну систему без мого відома? Що порадите, щоб захистити свої права? Дуже дякую за допомогу!

Відповідно до п.299.10 ПКУ реєстрація платником єдиного податку є безстроковою та може бути анульована шляхом виключення з реєстру платників єдиного податку за рішенням контролюючого органу у таких випадках:
1) у разі перевищення протягом календарного року встановленого обсягу доходу (1,5 млн. грн.. для 2-ї групи та нездійснення переходу на застосування ставки 3-ї групи)
2) у разі застосування платником єдиного податку іншого способу розрахунків, ніж грошові кошти
3) у разі здійснення видів діяльності, які не дають права застосовувати спрощену систему оподаткування
4) у разі перевищення чисельності фізичних осіб, які перебувають у трудових відносинах з платником єдиного податку
5) у разі здійснення видів діяльності, не зазначених у реєстрі платників єдиного податку
6) у разі наявності податкового боргу на кожне перше число місяця протягом двох послідовних кварталів
Відповідно до п. 299.11. ПКУ у разі виявлення контролюючим органом під час проведення перевірок порушень вимог ПКУ, анулювання реєстрації платника єдиного податку проводиться за рішенням контролюючого органу, прийнятим на підставі акта перевірки.
Таким чином, для скасування реєстрації податковий орган зобов’язаний провести камеральну або документальну перевірку, скласти акт перевірки з зазначенням порушень та прийняти рішення на його підставі. Акт перевірки має бути вручений або надісланий платнику податків. Якщо податкова не ознайомила вас з актом перевірки, то це може бути підставою для скасування прийнятого рішення за формальною ознакою.
Крім того, оскаржити рішення податкового органу можна за суттю. Спочатку необхідно з’ясувати, яке порушення вам інкримінували. Для цього звернутися до податкового органу з письмовою вимогою про надання копій акту перевірки та рішення. Якщо факти, викладені в акті, ви вважаєте такими, що не відповідають дійсності, оскаржуйте рішення в судовому або адміністративному порядку. Слід мати на увазі, що адміністративне оскарження до податкового органу вищого рівня можливе протягом 10 календарних днів з моменту отримання рішення податкового органу, в той час як термін судового оскарження обмежений загальним терміном позовної давності (3 роки).
Нарахування податковим органом податкових зобов’язань здійснюється на підставі податкового повідомлення-рішення, яке також має бути вам вручене або надіслане. Крім рішення про скасування реєстрації платника єдиного податку, слід також оскаржити повідомлення-рішення про донарахування податку для того, щоб на період до прийняття остаточного рішення вам не нараховувалися штрафні санкції.

 прим. https://minjust.gov.ua/ua/news/47372 - Карта регіональних та місцевих центрів з надання безоплатної вторинної правової допомоги.

Вопрос 8

Добрый день! Юридическое лицо, плательщик налога на прибыль, деятельность не осуществлялась. Не было ни дохода, ни затрат. Единственное - выплачивалась з/п одному сотруднику пару месяцев. Как правильно составить (упрощенный финансовый отчет, субъекта малого предпринимательства?). Нужно ли где то з.п отразить? или подать отчет с нулевыми показателями? И как потом это в декларации на прибыль показать? или её тоже пустой отправить?

В соответствии со статьей 269 НКУ, землепользователи являются плательщиками налога на землю за земельные участки, находящиеся в пользовании.
Таким образом, предприятие – плательщик налога на прибыль, арендующее земельные паи, обязано подавать декларацию по земельному налогу. Декларация по взятым в аренду земельным участкам подается до 20 числа следующего месяца за месяцем заключения договора аренды. В последующем декларация подается до 20 февраля отчетного года, или помесячно до 20 числа каждого месяца.

Т.е мы должны подать декларацию с отметкой "Земельний податок"? А если договора в конде декабря зарегистрировали только? Но декларацию не подавали.. как поступить? подать до 20 февраля ее?

Да, в любом случае вы должны включить эти участки в декларацию за 2016 год, и лучше сделать это в феврале. Декларация с отметкой "Земельний податок".

 

 

Онлайн консультацию провел

But

 

Станислав Бут

Сертифицированный международный профессиональный бухгалтер (CIPA)

 

 

На сегодняшний день мы столкнулись с тем, что многие из желающих получить ответы на важные вопросы из практики бухгалтерского учета и налогового планирования, хотели бы задавать вопросы через наш сайт, мы рады активности нашей аудитории и предоставляем вам такую возможность:   

ВОПРОСЫ ДЛЯ ОТКРЫТОЙ ОНЛАЙН КОНСУЛЬТАЦИИ

 

 

О дате и времени следующей онлайн консультации вы можете узнать из анонсов в группе или в блоге, следите за публикациями.

 

Благодарим всех, кто принял участие в нашем мероприятии!

Вы хотите узнать, как принять участие в наших открытых онлайн консультациях? Кликайте по картинке!

open consultation s link

 

Вгору