Відкриті онлайн консультації

1. Я ФОП 3 група. Зацікавило виконувати роботу на freelancehunt.com. Я отримав відповідь від підтримки сайту, що гроші за роботу можна отримати на рахунок ФОП тільки від замовників – ФОП або юридичних осіб. Сайт може платити від фізичних осіб – замовників тільки на банківську картку. Не можу знайти як правильно оформити отримання грошей на рахунок ФОП через картку банку. Всюди пишуть, що так не можна. Можете пояснити як правильно зробити? І чому freelancehunt.com не хоче проводити гроші від фізичних осіб на мій рахунок ФОП?
2. Планую відкрити ФОП 3 -ї групи на єдиному податку з міжнародною діяльністю: надання послуг з ремонту промислового обладнання. Замовником моїх робіт буде Данська фірма, яка також виконує ремонт промислового обладнання по всій Європі. Виконання робіт буде періодичним: 2-тижні робота, 3-4 тижні вдома. Практично щоразу буде інша країна, Італія, Франція, Німеччина, Данія і т.д. (заводи по виробництву сирів). Умови виконання послуг і місце їх виконання будуть щоразу відображатись в контракті. Питання 1: Чи правильно обрана схема співпраці з юридичної точки зору і з точки зору міжнародного права? Адже біометричний паспорт не дає право на працевлаштування в ЄС, але фактично я і не маю мету працевлаштовуватись в ЄС, я їду надавати тимчасові послуги згідно контракту. Питання 2: Чи необхідно робити робочу візу або дозвіл на роботу? В міграційній службі Данії відповіли, що не потрібно за наявності біометричного паспорту. Але, що робити коли контракт у мене з Данською фірмою, а послуги їду надавати в Італію, що казати на кордоні ? Невже кожного разу доведеться пояснювати офіцерам мою ситуацію і мати ризик чи пропустять чи ні? Чи наявність контракту все ж таки є вичерпним документом і правом легального проїзду і перебування на території проведення ремонту?
3. Нами були виконані роботи з технічного обслуговування, при виконанні робіт був замінений акумулятор, що зазначено в акті виконаних робіт. У податковій накладній було вказано: «Технічне обслуговування системи безпеки». Окремою позицією акумулятор не виділявся. Контрагент прийняв зареєстровану в ЄРПН податкову накладну, але наступного дня зажадав її змінити, а саме: заповнити 2 рядки: один – по роботах , другий – вказати встановлений акумулятор. Як виправити цю ситуацію?
4. Який мінімальний податок потрібно платити за найманих працівників?

1. Прочитала вашу статтю. Тут вказано, що метод "Витрати плюс" складно застосувати до продавця, який використовує у контрольованій операції цінні унікальні активи, такі як брендові торгові марки або ноу-хау. Можна детальніше пояснити чому в таких випадках краще застосовувати метод чистого прибутку?
2. Основний вид діяльності нашого підприємства – виробництво соняшникової олії. Технологічний процес простий, на вході є один вид сировини (насіння), а на виході: один основний продукт – соняшникова олія, та супутня продукція: макуха, фуз. За багатьма рекомендаціями і методичними матеріалами з галузі виходить так, що як раз продаж супутньої продукції є тим моментом, коли підприємство отримує прибуток. При розрахунку собівартості олії ми використовуємо метод виключення, коли з витрат на виробництво основного продукту віднімається вартість супутньої продукції за ціною реалізації. Таким чином знижується вартість витрат на виробництво основного продукту. Всі виробничі витрати враховуються саме в готовому продукті, таким чином супутня продукція нам нібито виходить за нульовою вартістю (ми не витрачаємо на неї додатково ні сировину, ані робочу силу, ані електроенергію).
   Питання: при формуванні звіту про прибутки та збитки як правильно розрахувати валовий прибуток, якщо виручка від реалізації отримана від продажу і олії (основного продукту) і супутньої продукції? Якщо супутня продукція віднімається за ціною реалізації, то що вважати її собівартістю, якщо вона фактично не розраховується і всі витрати закладені в основному продукті? І який при цьому виходить валовий прибуток?
3. Я планую підписати трудовий договір з організацією, в якому буде прописано суму мого заробітку. Поки в усній формі ми домовились, що я отримуватиму 15000 грн., а роботодавець (благодійна організація) платить за мене податки. Як ми з’ясували потрібно буде заплатити ПДФО (18%), ЄСВ (22%) та військовий збір (1,5%). Що із зазначеного повинна заплатити організація, яка мене наймає, а що вирахують з моїх 15000 грн.? Чи може організація заплатити всі 3 види зборів за мене?
4. Ми займаємося імпортом кондитерських виробів з Польщі та їх дистрибуцією на території України серед локальних дистрибуторів. В даний час з'явилася зацікавленість від торгових мереж. Але співпраця з торговельними мережами передбачає жорсткі умови: відстрочка платежів від 90 до 120 днів, ретро-бонуси, вхідна плата за позицію та ін. Наших оборотних коштів не вистачить на задоволення їхніх вимог. Ми хочемо запропонувати нашому польському постачальнику відкрити в Україні філіал або дочірнє підприємство і взяти на себе функцію представлення його інтересів на території України: укладання договорів, проведення переговорів, складську та транспортну логістику та ін., за певний відсоток від продажів.
   Яка форма прийнятна: філія, торговельне представництво, дочірнє підприємство?
   Коли товар буде завозиться на представництво – це буде продаж чи транспортування на своє представництво? Де будуть сплачуватися податки – у Польщі чи в Україні? Якщо представництво буде мати гривневий рахунок, то після надходження грошей від продажу, чи можна буде гривню конвертувати у євро?

1. Чи має право громадське об'єднання зі статусом юридичної особи здійснювати підприємницьку діяльність (купівля кормів, обладнання з подальшої реалізацією кінцевому споживачу) з отриманням доходів, які в подальшому будуть спрямовані на цілі ГО (проведення конференцій і т.п.). Якщо ні, то по якій схемі краще працювати, щоб прибуток від продажу цих товарів чи послуг надходив громадському об’єднанню (може, реєстрація ТОВ, яке буде підпорядковане ГО)?
2. Я підприємець на єдиному податку 3 групи. Чи потрібно мені додатково до всіх звітів подавати декларацію про майновий стан і доходи за рік? Другого доходу, крім доходів від підприємницької діяльності у мене немає.
3. Я підприємець на єдиному податку (2 група). Виручка за 2017 рік склала 1600 тис. грн. Які будуть для мене податкові наслідки? Чи потрібно мені переходити на 3 групу?
4. Я приватний підприємець, фотографую весілля за кордоном, і хотів би робити все офіційно і без проблем. Як правильно оформляти договір із зарубіжними клієнтами в Європі? Якою мовою і за яким шаблоном?
   Я повинен платити податки так само, як і у випадку з українськими клієнтами чи є нюанси? Виїжджати за кордон в Європу я можу по біометричного паспорту як турист або ж потрібні якісь додаткові документи? Або потрібно в'їжджати в Шенгенську зону як бізнес турист, чи потрібна якась певна віза?
   Якщо зарубіжні клієнти мені роблять попередню оплату онлайн на мій гривневий рахунок підприємця і після зйомки вони платять мені решту суми також на гривневий рахунок ПП – я фактично не отримую дохід в європейській країні і будь-яких проблем в цих країнах бути не повинно?
   Оскільки зйомки можуть бути в різних країнах, і я на жодну фірму не працюю як найманий співробітник, я не розумію, як правильно все оформити, щоб чесно і спокійно працювати
5. Я займаюся виконанням ремонтних і будівельних робіт. Є можливість укласти договір на будівництво будинку в Польщі. Як мені потрібно зареєструватися в Україні, щоб я могла укласти договір на роботу в Польщі і використовувати працю найманих українських працівників?

1. Чи обов'язково здійснювати нарахування заробітної плати працівникам 2 рази на місяць? Чи встановлені законодавством терміни виплати зарплати і авансу?
2. Чи сплачується податок на прибуток або єдиний податок з поворотної фінансової допомоги, яка не була повернена протягом одного року?
3. Чи існують обмеження щодо надання благодійної допомоги юридичною особою – суб’єктом підприємницької діяльності? Чи впливає надання благодійної допомоги на оподаткування благодійника?
4. Якщо під час застосування РРО касир припустився помилки та видав неправильний чек, яким чином оформити скасування помилкової операції?
5. Фізична особа – підприємець, платник єдиного податку, в листопаді починає працювати і отримувати дохід як найманий працівник підприємства. Яким чином це відобразити в податковій декларації, і в якій?
6. Я раніше був працевлаштований на підприємстві та отримував мінімальну заробітну плату. Тепер хочу відкрити ФОП і працювати сам на себе. Чи є різниця в оподаткування найманих працівників та підприємців? Як це позначиться на моїй пенсії у майбутньому?
7. Збираюся відкрити інтернет-магазин одягу, знайшла постачальників, продавати буду населенню. Чи можу я зареєструватися ФОП і бути платником єдиного податку 1 групи? Які податки тоді я буду сплачувати? І який КВЕД мені краще обрати? Найманих працівників у мене не буде, працювати буду одна.

1. Я ФОП, 3 група без ПДВ, надаю послуги з виробництва кіно-, відео-, аудіопродукції, хочу провести зйомки фільму за замовленням для нерезидента на території цієї країни та його (Велика Британія), чи збережу я свою ставку 5% при доході до 5 млн. грн. та чи не виникне у мене обов’язок реєструватися платником ПДВ? Договір укладений на виконання замовлення має бути двомовний та посвідчений нотаріусом.
2. ФОП на єдиному податку другої групи, здійснюю торгівлю сільськогосподарською технікою, включеною до Переліку технічно складних побутових товарів. Оплата за товари надходить на банківський рахунок. Чи повинен я застосовувати касовий апарат?
3. Які документи потрібно взяти при купівлі корпоративних прав підприємства, на що треба звернути увагу, що зробити, щоб не купити борги, про які не заявляє продавець?
4. Я засновник підприємства, планую придбати за власні кошти автомобіль для використання у діяльності підприємства. Як краще зробити – зареєструвати автомобіль на підприємство, чи на мене особисто? Які при цьому будуть податкові наслідки? Яким чином оформлюються витрати, пов’язані з користування автомобілем на підприємстві?
5. Профспілкова організація, яка не внесена до Реєстру неприбуткових організацій, зібрала внесків за рік умовно 100 грн., витратила всі на відрахування вищестоящим, згідно статуту, на матеріальну допомогу членам організації, на проведення спортивних змагань і в кінці року на рахунку 0 грн. Згідно Податкового кодексу організація оподатковується на загальних підставах, і це означає, що організація повинна подати річну податкову декларацію з податку на прибуток. Як буде виглядати ця декларація? І другий випадок – припустимо, у неї в кінці року залишиться на рахунку 20 грн. внесків; як в такому випадку буде виглядати річна податкова декларація з податку на прибуток?
6. Якщо працівник приймається на роботу із випробувальним терміном, чи потрібно відправляти в податкову повідомлення про прийняття на роботу? Чи можна його подати заднім числом, але до подачі звітності за цей період?
7. Приватна школа хоче закупити підручники. Як правильно відобразити їх вартість в обліку - як основний засіб або як МШП?

1. 08.2017 відкрила ФОП, з 01.09 переходжу на єдиний податок 2 група, без ПДВ. Найманих працівників немає. Доходів в серпні немає і не планується. Які податки потрібно заплатити за серпень?
2. Як розраховується ПДВ по експортних операціях? Чи можна відносити до податкового кредиту суму ПДВ за товарами, придбаними в Україні і проданим на експорт?
3. Замовник за договором оплачує надані послуги протягом 10 днів. Акт виконаних робіт та податкова накладна були виписані до того, як замовником була проведена оплата послуг. Чи потрібно оплачувати ПДВ при отриманні грошей від замовника, в т.ч. ПДВ? Куди замовник повинен перерахувати суму ПДВ?

1. Товариство з обмеженою відповідальністю, фактично господарська діяльність не ведеться більше трьох років, оформлений один директор (сумісник), весь цей час виплата проводили понад мінімальну, але настали складні часи і грошей на виплату зарплати і податків немає. Питання: чи можна проводити виплату директору один раз на місяць і нараховувати за відпрацьовані, наприклад, 3 години на місяць? Як це правильно оформити? Чи потрібно письмово повідомити податкову? Чи створювати наказ по підприємству, або достатньо буде табеля?
2. Я працюю як підприємець в бізнесі з надання послуг. Я відкрив сауну. Чи можу я брати літні податкові канікули тому що сауна літом зовсім не працює?

1. ФОП на єдиному податку, 3 група, є 2 співробітники. Чи можу я видавати їм заробітну плату готівкою?
2. З племінником хочемо відкрити майстерню по ремонту побутової техніки, нам краще зареєструватися як юридична особа або ФОП? І яку систему оподаткування обрати?
3. ФОП єдиний податок 2 група, наявна фізично печатка, чи повинна я її проставляти на всіх договорах, а також на звітах?
4. При реєстрації податкової накладної допущена помилка в коді УКТ ЗЕД, як її можна виправити і чи потрібно виправляти?

1. ФОП на 3 групі єдиного податку, на літо хочу взяти студента на півдня на роботу. Чим буде відрізнятися облік заробітної плати та податків для такого співробітника?
2. ФОП на 2 групі здійснив операцію з юридичною особою на загальній системі. Що мені загрожує, та як я можу вийти з цієї ситуації?
3. ФОП 3 групи, без співробітників, сплачую єдиний податок та ЄСВ, чи потрібно мені платити військовий збір? Якщо так, що буде базою?
4. Яка різниця між інвойсом та інфойс-проформою?
5. Менеджер виписав витратну накладну на фізичну особу. Бухгалтер виписав податкову накладну на неплатника ПДВ. Пізніше, після подання звітності, з'ясувалося, що клієнт є ФОП і платником ПДВ та вимагає зареєструвати податкову накладну на його ІПН. Як правильно виправити помилку?
6. Питання стосується подання податкової декларації фізичної особи за 2016 рік: 1) До якого числа можна подати декларацію? 2) Чи можна відправити декларацію поштою?

1. Чи може ФОП без найманих працівників укладати договори підряду з фізичними особами? Якщо так, то на який період і скільки разів на рік?
2. Як визначити базу для нарахування ЄСВ найманому працівнику, що цілий календарний місяць перебував у відпустці за свій рахунок?
3. Тільки зареєстрував ФОП 2 група єдиного податку, розпочинаю діяльність з лютого 2017. Коли маю сплатити ЄСВ вперше?
4. У жовтні припустилися помилки у декларації - не внесли одну податкову накладну. У разі уточнюючої декларації з виправленнями в додатку 5 будуть змінені показники самої декларації та збільшена сума до сплати в бюджет. Чим загрожує таке виправлення?
5. Чи має право ФОП 2 групи єдиного податку імпортувати товар в Україну?
6. ФОП єдинник 3 групи без ПДВ - відкрили інтернет-магазин, маємо намір продавати товар за кордон. ЗЕД відкрили. Які є обмеження для експортерів на 3-й групі? Чи вигідно зареєструватися платником ПДВ, якщо закупок з ПДВ немає?
7. ФОП 3 група, в процесі припинення діяльності, здачі звітів та сплата ЄСВ та ПДФО, до 09.02.2017?
8. Ведемо торгівлю через інтернет, покупець оплатив заказ через термінал, гроші перейшов на рахунок ФОП (2 група), надійшли за мінусом комісії банку. Яка сума має бути відображена у книзі обліку доходів? Товар був проданий за 100 грн., надійшло на рахунок 95 грн. Комісія 5грн. Зателефонувала в ДФС – кажуть потрібно враховувати 95 грн., в той же час є лист ГУ ДФС в Рівненській області від 27.04.2016 № 83/14з/17-00-13-03-05, де сказане зворотне.

1. Чи може засновник в процесі оформлення внеску до статутного капіталу зробити це за допомогою основних засобів, а не грошима? І як провести в обліку? Які податкові зобов'язання виникають в процесі?
2. ТОВ на загальній системі оподаткування з ПДВ. Так вийшло, що здавали в оренду обладнання, а вартість оренди була нижчою за щомісячну амортизацію. Чи є підстави для донарахування ПДВ?
3. Якщо у ФОП на протязі року не було робітників, а лише договори ЦПХ, в декларації з єдиного податку вказувати фактичну чисельність працівників як нуль чи відповідно кількості договорів?
4. Юридична особа, 3 група єдиного податку без ПДВ, працюємо з одним замовником за договором, сума договору 10 000 000, але на протязі 2016 року на рахунок зайшло 4 200 000, я правильно розумію, що граничної суми ми не перевищили і маємо повне право залишитись на єдиному податку? Чи є сенс перестрахуватись та розбити договір на два, аби не світити таку суму? Чи то для податкової не важливо і вони враховують лише ті кошти, що поступають на рахунок?
5. В яких випадках нараховується компенсація за невикористану відпустку – тільки при звільненні чи за бажанням працівника також можливо нарахувати?
6. ФОП на 2 групі єдиного податку. Мінімально перевищив граничну суму в 1 млн. грн., чи можу я зробити повернення суми покупцю (з якої причини краще? повернення товару чи помилковий платіж?) та таким чином залишитись на 2 групі?
7. На єдиний податок перейшов в квітні 2016. Я повинен подати звіти і як платник єдиного податку 3 групи, і як ФОП на загальній системі? Маю на увазі декларацію про майновий стан.

1. Компанія здійснює зовнішньоекономічну діяльність як імпортер комплектуючих та одночасно є експортером готової продукції (машинобудування) та ряду послуг для нерезидентів (наприклад, експертиза та дослідження виробництва, проектування обладнання та виробничих ліній, навчання персоналу наших клієнтів-нерезидентів, та інше). Допоможіть будь-ласка у наступному: як виробити простий та зрозумілий алгоритм визначення того, чи потрапляє кожен конкретний випадок експорту послуг під ПДВ, в багатьох випадках є сумніви, бо можна місце надання послуг визначити по різному.
2. Щодо новацій в податковому законодавстві останніх днів. Чи справді для ФОП 2 групи ставка залишилась в залежності від мінімальної зарплати і вона зросте з січня 2017 вдвічі? Наскільки реально "втекти" в третю групу ближчим часом? Що я втрачу в грошовому еквіваленті?
3. Які наслідки для ФОП 2-ї групи, якщо перейти на загальну систему? Діяльність - торгівля електрообладнанням та послуги ремонту побутової та офісної техніки.
4. Чи можливо перейти з 2-ї групи на першу, якщо орендуєш площу в торгівельному центрі?

1. Чи вигідно неприбутковій організації зареєструватися платником ПДВ, якщо вона здійснює господарську діяльність, наприклад є замовником капітального ремонту будинку?

1. Маємо бюджетне фінансування на заробітну плату і частково комуналку за КЕКВ 2610. Чи можна відносити до податкового кредиту суми з нарахованих послуг за теплопостачання та електропостачання?
2. Постачальник в січні 2014 надав нам оригінал податкової накладної за виконанні роботи, і відобразив її в Декларації з ПДВ за січень, ми також включили цю податкову накладну до податкового кредиту і відобразили в Декларації. А в лютому 2014 цей постачальник подав уточнюючу декларацію і зняв всю суму цієї податкової накладної (тобто анулював цю ПН без подання уточнюючого розрахунку) не повідомивши нас. Які наслідки будуть для нашого підприємства?
3. ФОП на єдиному податку 3 група, консультаційні послуги. Тільки починаємо вести діяльність, але будемо працювати з іноземцями і приймати валюту. Чи є це ЗЕДом? Які особливості у веденні документації?
4. Нерезидент (не засновник) прийняв рішення «простити» нам відсотки по позиці за 2013-2016 роки. При списанні цих відсотків у бухобліку, чи маємо їх взяти в дохід? Чи повинні ми, при списанні таких відсотків, відкоригувати курсові різниці за попередні роки? Які документи потрібні нам для проведення списання відсотків(протокол, наказ?)
5. На підприємство беремо людину зі своїм авто. Будемо йому відшкодовувати витрати на бензин і амортизацію раз на місяць. Чи буде автомобіль співробітника автомобілем компанії, узятим в оренду? І як це правильно оформити?
6. Півроку тому оплачувала ЄСВ за співробітника. Але платіжка впала не на той рахунок в податковій. І тільки зараз мені говорять про те, що у мене борг і штраф за той платіж. Чи є правомірними дії податкової? Вони повинні були повідомити про заборгованість або перенести платіж на новий рахунок?

1. Чи може комісіонер продавати товар за ціною вище, або нижче, ніж узгоджена ціна за договором комісії, але при цьому загальна вартість партії не змінюється? Наприклад: За договором комісії переданий товар 100 шт. по 50 грн. разом 5000 грн. У звіті комісіонера вказано: 50 шт. по 40 грн. і 50 шт. по 60 грн. разом 5000 грн. Чи потрібно проводити коригування податкової накладної?
2. Компанія придбала футболки зі своїм логотипом для безкоштовної передачі покупцям. На підставі якого документа можна віднести вартість футболок до витрат на рекламу? Чи виникають зобов'язання з ПДВ?
3. Підписаний договір оренди нежитлового приміщення між юридичними особами на один рік з умовою щомісячної оплати згідно акту виконаних робіт. Орендодавець в акті вказує вид послуги - оренда, але не вказує період (місяць, за який надана послуга) і немає посилання на номер і дату договору оренди. Акт складається останнім днем місяця і підписується керівниками. Чи має орендар право на витрати по оренді, якщо відображати їх в обліку датою складення акта?
4. Підприємство зареєстроване в серпні, директор призначений протоколом зборів засновників. Діяльність поки ще не ведеться. Чи можливо так оформити трудові відносини з директором, щоб нарахування заробітної плати почалося одночасно з початком діяльності?
5. Допоможіть визначитися з організаційно-правовою формою бізнесу. Я та моя подруга плануємо відкрити роздрібний магазин – промислова група. Плануємо працювати на єдиному податку. З цієї точки зору для нас ідеальною, на мій погляд є друга група спрощеної системи оподаткування. Проте нас двоє – тож, як я розумію, в даному випадку потрібно створювати ТОВ, проте юридична особа – це набагато складніше за моїм розумінням, ніж ФОП, в тому числі з точки зору реєстрації. Чи обов'язково в нашому випадку створювати саме ТОВ і чим в плані оподаткування та звітності нам буде складніше? Може є якийсь більш простий шлях зробити бізнес на двох, не створюючи ТОВ?
6. Після перевірки за рішенням суду анулювали реєстрацію мого ФОП як платника ПДВ, після залучення адвоката і півроку розглядів і судів - відновили. Тепер неясно - як відновлювати ситуацію за цей період. Чи виписувати податкові накладні? Чи складати коригування? Податківці як води в рот набрали, а мені потрібно продовжувати працювати. Допоможіть вийти з ситуації.
7. Я на 2 групі єдиного податку, не є платником ПДВ. Маю торгову точку на ринку. Площа, розташування дозволяє налагодити роздрібний продаж сигарет. Я правильно розумію, що мені необхідно придбати ліцензію і касовий апарат? І чи зможу я залишатися на 2 групи, чи перехід на загальну систему обов'язковий?
8. Неприбуткова громадська організація, зареєструвалися у державного реєстратора, але в податковій інспекції - ні. В які терміни це необхідно зробити? Які наслідки, якщо ми вже прострочили (минуло 3 місяці з моменту державної реєстрації)?

1. Яка відповідальність передбачена за відвантаження ТМЦ без довіреності? Чи можна проводити відвантаження за генеральною довіреністю, термін дії якої один рік?
2. Фізична особа - засновник ТОВ, вніс поворотну фінансову допомогу в касу. Чи можна з цієї суми проводити виплати на господарські потреби, чи потрібно фіндопомогу внести на поточний банківський рахунок. а на господарські потреби знімати з поточного рахунку?
3. Чи можна на підприємстві вести облік і списання ПММ без подорожніх листів, а на підставі маршрутного листа за місяць. Форма маршрутного листа затверджена наказом про облікову політику.
4. Ми є платником акцизного податку - торгівля пальним. В акцизній накладній за червень виявлена помилка. Як правильно складати коригування в цьому випадку і хто його повинен зробити? Коригування потрібне на зменшення обсягів постачання.
5. Чи вважаються підакцизними операції зберігання пального і яким чином їх потрібно оформлювати? На підприємстві є і реалізація, і зберігання за договором. Яким чином зберігання правильно відобразити у звітності?
6. Щодо реєстрації платником ПДВ при перевищенні порогу 1 млн. Які штрафи та відповідальність, якщо пропустили подачу заяви? Минуло вже більше місяця.
7. При складанні акцизної накладної є вимога складання лише за одним кодом УКТ ЗЕД. Чи дійсна ця вимога на сьогодні? Податкова за телефоном надає різну інформацію, документів щодо цієї вимоги знайти не вдалося, а порушувати не хотілось би. Підкажіть, де ця вимога є (в якому законодавчому акті).

Експорт послуг. Контрольовані операції

1. У світлі законопроекту 4496 (якщо його все-таки приймуть) з'явиться ще одне питання: як легально отримувати оплату через платіжні системи (яким користується переважна більшість фрілансерів)? Наприклад, постачальник послуг надає послугу компанії А. Компанія А розплачується через платіжний сервіс Б (типу Скрілл, Пей Пал і т.п.). Постачальник виставляє інвойс на замовника – на компанію А. Але гроші в банк заходять від іншої юридичної особи – від компанії Б. Як податковій пояснити, що ця операція проводиться на підставі інвойсу А, і первинні документи (інвойс), виставлені на компанію Б, не потрібні?
2. Чи відноситься до контрольованих операцій залишок валютного кредиту (більше 5 млн. грн.) станом на 01.01.2016 року отриманий в 2010 р. від нерезидента з країни Кіпр
3. Допоможіть будь ласка розібратися в наступній ситуації: українська компанія – забудовник отримала гривневий кредит на будівництво від української фінансової компанії. Дохід від продажу побудованого об'єкта планується більше 50 млн. грн. Сума кредиту перевищує власний капітал забудовника більш ніж в 3,5 рази. Чи підпадає така операція під правила ТЦО?
4. Чи потрібен електронний підпис для роботи з інвойсами за новими правилами (щодо нововведень НБУ що роблять інвойс основним документом)?
5. Маю ФОП на 2 групі єдиного податку. Виготовляю штучні дерев'яні вироби власноруч – меблі, посуд, декорації, та продаю через сайти оголошень. Чи зможу я через ФОП 2 групи торгувати на експорт, чи потрібний перехід на 3 групу? Торгівля вроздріб, наразі хочу попробувати торгувати через Амазон та Е-бей. Чи реально це? І як щодо ПДВ в моєму випадку?
6. Я є переселенцем, ФОП 2 група, продовжую вести діяльність, наразі виїхав з найманого житла де був тимчасово зареєстрований, поки що реєстрації не маю, нема де прописатися. Як здавати звітність, та чи будуть штрафи за те, що не повідомив податкову вчасно про зміни?
7. ФОП на 3 групі єдиного податку, КВЕД 47.2, роздрібна торгівля, але хочемо відкрити кав'ярню (без акцизу). Чи потрібно нам, і коли, повідомити ДФС про зміни, якщо для 3 групи єдиного податку обмежень за видами діяльності немає?
8. Хочу експортувати послуги. Що мені для цього необхідно? Зараз реєструюсь ФОП 3 групи. Чи необхідна саме для цього мені печатка? Чи потрібно реєструватись ЗЕД? Які є ще вимоги щодо легальності цієї справи?
9. ФОП 3-тя група, спрощене оподаткування. Експортує послуги, отримує валюту на банківський рахунок. Фактично спочатку валюта надходить на розподільчий рахунок (який не належить підприємцю, а є лише елементом банківської технології), а наступного дня 35% валюти зараховується на валютний рахунок підприємця, а 65% валюти списується з розподільчого рахунку і відправляється на міжбанк. Після продажу на міжбанку гривня зараховується на гривневий рахунок ФОП. Основне питання: як правильно порахувати базу оподаткування?
   Уточнююче питання 1: для конвертації валютних надходжень в гривню використовується курс НБУ. Але курс на яку дату? На дату надходження на розподільчий рахунок чи на дату коли валюта потрапила на рахунок підприємця?
   Уточнююче питання 2: де факто 65% валюти не надходять на валютний рахунок підприємця. Замість цього надходить вже зконвертована сума в гривні на гривневий рахунок. Але при цьому деякі спеціалісти рекомендують все одно як базу оподаткування використовувати не реальну суму в гривні, а суму отриману шляхом перерахунку з використанням поточного курсу НБУ. Це питання особливо актуальне коли курс НБУ вище ніж курс міжбанку.
10. Питання про курсові різниці. ФОП 3-тя група, спрощене оподаткування. Минулого року на рахунок підприємця надійшла валюта. Наприклад, за курсом НБУ на той момент це був еквівалент 10000 грн. В минулому році діяла ставка податку 4%. Тобто було сплачено 400 грн. податку. Цього року та валюта була продана на міжбанку. Припустимо, що при продажі валюти сьогодні отримано 11000 грн. Діє ставка податку 5%. Курсова різниця дорівнює 1000 грн. Чи правильно буде сплатити податок в сумі 50 грн.?
11. Питання щодо ведення книги обліку доходів та витрат ФОП на загальній системі. Згідно порядку заповнення при оплаті за товар зазначаються платіжні документи. Разом з тим, наявна вимога щодо відображення витрат, пов’язаних з доходом. Як взагалі тоді відображати не реалізовані, але повністю сплачені товари, якщо ведення таких залишків не передбачено, коригувальних граф немає, порядку обчислення залишку при великій номенклатурі немає. Взагалі як Ви порекомендуєте заповнювати в такому випадку?

1. Яким чином відобразити в обліку благодійну допомогу неприбутковим організаціям? Чи можна їх відносити на витрати? Чи впливає це на фінансовий результат, який ми маємо відображати у звітності? Компанія на загальній системі оподаткування.
2. У податкової виникли сумніви з приводу дійсності документів про походження товару при імпорті, а саме "відомості про країну походження товару", ДФС зробила запит на перевірку до митниці, тепер, напевне буде перевірка у мене. Чого мені остерігатися в такому випадку? Що саме вони будуть перевіряти?
3. Займаюсь облаштуванням ландшафту (ландшафтний дизайн) та торгівлею рослинами (саджанці), нещодавно дочиталася, що я можу використовувати спецрежим з ПДВ, що діє для сільгоспвиробників. Маю власне виробництво посадкового матеріалу. Діяльність на 100% лише в цій сфері, тобто, нічого, окрім діяльності з облаштування ландшафту та торгівлі рослинами не здійснюється. Чи справді я можу розраховувати на те, що діяльність підприємства віднесуть до сільгоспвиробників? Чи варто використовувати спецрежим? Це вигідно чи більше клопоту? Наразі на загальній системі оподаткування з ПДВ.

Контрольовані операції

1. Чи треба подавати звіт про контрольовані операції? Дохід понад 50 млн., відносини фактично відбувалися між резидентами: ТОВ із своїми дочірніми підприємствами. Власником ТОВ (100%) є нерезидент (Польща)
2. У рядку 23 Звіту про контрольовані операції, якщо вибираємо метод 304 "чистого прибутку" проставляємо загальне значення рентабельності по підприємству в цілому, чи по кожному договору окремо?
3. Транспортні витрати були понесені продавцем на умовах поставки FCA та CPT. Такі транспортні витрати мають включатись до собівартості товарів чи відноситись на витрати на збут? Продавець свій товар відправляє зі складу постачальника.
4. Який метод по контрольованих операціях найкраще обрати для обґрунтування імпорту консалтингових послуг?
5. У Звіті про контрольовані операції у Додатку у графі 18 "Одиниця виміру", по імпортних послугах, який доцільно поставити код. Якщо проставили 3009 - "Кількість", як на вашу думку це помилка?
6. У Звіті про контрольовані операції у Додатку у гр.6 "код послуги" по відсотках за позикою від засновника, який доцільно поставити код?

Контрольовані операції та трансфертне ціноутворення

1. Який метод ТЦО краще використовувати, якщо під трансферне ціноутворення підпадає єдиний контрагент, інших експортних угод немає, тому порівнювати ціни реалізації немає з чим?
2. Українське підприємство замовило у китайського виробника розробити і виготовити прототип та дослідний зразок продукції (пластикові садові меблі), право власності на розробку і зразки передається по Акту за місцезнаходженням виробника (тобто у Китаї) для подальшого виготовлення за допомогою прес-форм. За другим контрактом – розробка ексклюзивного серійного виробництва (без права використовувати дані розробки в своїх цілях і для інших замовників).
   Чи будуть витратами для українського підприємства суми, сплачені виробнику (Китай): за розробку, виготовлення прес-форм?
   Чи буде застосовуватися податок на доходи нерезидента, якщо так, то за якою ставкою?
   Чи буде вважатися доходом передача по Акту підприємством – замовником виробнику прес-форм, що належать українському підприємству, для ексклюзивного серійного виготовлення і постачання в Україну готових виробів?
3. Відповідно до пп.39.2.1.3 Податкового кодексу, використовується середня ціна що складається на товарних біржах по товарах з біржовим котируванням. За 2015 рік які товари входять до цього переліку? І чи можна при складанні звіту з контрольованих операцій за 2015 рік використовувати по таких товарах інші методи визначення неконтрольованої ціни згідно п.39.3.1?
4. Імпортер завозить товар з країни із переліку Кабміну. Чи правильно я розумію, що при методі порівняльної неконтрольованої ціни, якщо ціни знаходяться в діапазоні (наприклад) від 120 до 140 грн., медіана 130 грн., то:.
   - якщо ціна менше 120, наприклад 115, нічого не донараховуємо. (Мене бентежить пункт 140.5.4 ПКУ);
   - якщо ціна 125, нічого не донараховуємо;
   - якщо ціна 140, нічого не донараховуємо;
   - якщо ціна 150, донараховуємо 20 грн. (150 мінус 130)
5. Якщо, при застосуванні методу порівняльної неконтрольованої ціни, ціна контрольованої операції менше діапазону між нижнім та верхнім квартилем, то при імпорті я не маю донараховувати податок на прибуток?
6. Як враховуються податкові різниці при фінансовій реструктуризації боргу?
7. Чи потрібно здійснювати розрахунок відстроченого податкового активу при від’ємному фінансовому результаті?
8. Яким чином відносити фізичній особі підприємцю, платнику ПДВ, суми податкового кредиту, якщо що він купує певні товари в магазинах чи, наприклад, паливно-мастильні матеріали на АЗС?

Уважаемые коллеги и читатели нашего блога, в этой публикации аккумулированы вопросы и ответы с прошедшей, 11.03.2016 открытой онлайн консультации.

Для участия в последующих консультациях, РЕГИСТРИРУЙТЕСЬ на сайте, для того, чтобы видеть все обновления нашего блога и присоединяйтесь к нашей группе FirstConsultingCompanyUkraine.

Тема консультации - Трансфертное ценообразование и контролируемые операции.

Далее - вопросы читателей блога, участников группы и ответы на них от Первой Консалтинговой Компании.

Уважаемые коллеги и читатели нашего блога, в этой публикации аккумулированы вопросы и ответы с прошедшей сегодня, 12.02.2016 открытой онлайн консультации.

Для участия в последующих консультациях, РЕГИСТРИРУЙТЕСЬ на сайте, для того, чтобы видеть все обновления нашего блога и присоединяйтесь к нашей группе FirstConsultingCompanyUkraine.

Далее - вопросы читателей блога, участников группы и ответы на них от Первой Консалтинговой Компании.

В данной публикации вы можете ознакомиться с вопросами и ответами из прошедшей 13.11.2015 бесплатной онлайн-консультации.

Спасибо всем, кто присылает свои вопросы на консультацию заранее!

Система участия в онлайн-консультациях описана здесь.

В данной публикации мы аккумулировали вопросы и ответы из прошедшей 09.10.2015 бесплатной онлайн-консультации, посвященной актуальным изменениям законодательства.

Спасибо всем, кто присылает свои вопросы на консультацию заранее!

Система участия в онлайн-консультациях описана здесь

Уважаемые коллеги, в данной публикации мы аккумулировали вопросы и ответы из прошедшей 25.09.2015 бесплатной онлайн-консультации.

Благодарим всех, кто прислал свои вопросы на консультацию!

Система участия в онлайн-консультациях описана здесь

Уважаемые коллеги, в данной публикации мы аккумулировали вопросы и ответы из прошедшей 27.08.2015 бесплатной онлайн консультации, успешно проведенной на странице нашего сообщества Facebook.

Уважаемые коллеги, в данной публикации мы аккумулировали вопросы и ответы из прошедшей 07.08.2015 бесплатной онлайн консультации, успешно проведенной 07.08.2015 на странице нашего сообщества Facebook.

Благодарим всех, кто присоединился и активно участвовал в диалоге!